Подписка на обновления
Популярно
Налог на имущество юридических лиц в 2020 году

Уплата налога на имущество юридических лиц в 2020 году в Москве


Система налогообложения в России обязывает организации вносить отчисления за определенные финансовые и юридические операции. Эта процедура обязательна, в случае нарушения предусмотрены штрафные санкции. Но из-за регулярных изменений в законодательстве нужно знать фактический налог на имущество юридических лиц в 2020 году, изменения в различных субъектах РФ.

Общие понятия

Система налогов и обязательных выплат необходима для реализации общественных услуг, экономического и социального развития государства. Эта обязанность закреплена в Конституции России, в ст.57. В зависимости от изменения ситуации в стране принимаются новые законы или вносятся изменения в существующие. Их незнание не освобождает от ответственности за неуплату.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Налог на имущество юридических лиц относится к категории региональных. Местные власти устанавливают его размер, но в рамках действующего законодательства. Для улучшения инвестиционного климата и развития бизнеса часть ставок могут временно отменить.

Пример – отмена налога на движимое имущество юридических лиц в Москве. Этот мораторий был продлен на 2020 год. Однако есть условия – оно принято на учет не позже 1 января 2013 г, и не в результате реорганизации или ликвидации.

Виды имущества, подлежащие налогообложению:

Показатели Описание
Движимое за исключением вышеописанного
Недвижимое земельные участки, здания, строения различного назначения
Оборудования необходимое для производственного процесса

Эти объекты должны состоять на балансе организации, к ним применимы нормы амортизации и расчета среднегодовой стоимости.

Кто попадает под категорию

Виды юридических лиц, которые могут осуществлять свою деятельность на территории РФ, описаны в гл.4 Гражданского кодекса (ГК). В зависимости от направления работы они разделяются на коммерческие и некоммерческие. Для каждого предусмотрены нормы налогообложения. Большую часть отчислений приносят коммерческие организации и предприятия.

Их виды:

  1. Общества с ограниченной ответственностью.
  2. Акционерные общества закрытого и открытого типа.
  3. Общества с дополнительной ответственностью.
Важно — несмотря на коммерческую деятельность индивидуальные предприниматели не относятся к категории юридически лиц.

Куда обращаться

В России исполнением нормативных актов в сфере налогообложения занимается Федеральная налоговая служба (ФНС). Организации закрепляются за конкретными отделениями и представительствами ФНС. Авансовый расчет на имущество подается ежегодно.

Способы предоставления информации в ФНС:

  • работниками организации в бумажном виде;
  • доверенными лицами в бумажном виде;
  • в электронном виде, дистанционно.
В последнем случае необходимо получение электронной подписи. Это обязательно, оформляется на определенных лиц в организации.

Особенности процедуры

Расчетами, предоставлением информации и оплатами налоговых отчислений в ФНС обычно занимается бухгалтерия юридического лица. Эта обязанность прописана в должностной инструкции главного бухгалтера, его подчиненных. Часть документов обязан завизировать руководитель, или выполняющий его обязанности.

Как рассчитывается

Основанием для расчета являются положения, прописанные в гл.30 Налогового кодекс (НК) РФ. Базовая величина – это среднегодовая стоимость имущества. Каждый месяц бухгалтерия вычисляет остаточную стоимость, исходя из принятых норм амортизации, но без учета будущих затрат на обновление или ремонт.

Для юридических лиц, зарегистрированных в Москве, в состав не включится движимое имущество. все остальное, находящееся на балансе организации, подлежит налогообложению.

Наглядный пример как рассчитать налог на имущество организаций в 2020 году по общей схеме:

Показатели Описание
Определение стоимости за отчетный период суммирование ежемесячных величин и деление их на 12. Предположим, окончательная цифра составила 450 000 руб
Сумма налога по ставке 2,2% (450000*2,2)/100= 9 900 руб
Эти же действия выполняются для каждого последующего отчетного периода
Важно правильно рассчитать остаточную стоимость. Именно она оказывает наибольшее влияние на окончательную сумму. Методики для каждого вида имущества отличаются, дополнительно учитывается степень износа.

Процедура оформления

С 1 января 2020 года введена новая форма отчетности. Был разработан бланк, основание – Приказ ФНС № ММВ-7-21/271. Упрощена схема заполнения, не обязательно ставить печать и вносить код ОКВЭД.

Особенности заполнения:

Показатели Описание
Новые строки в разделе №3 001 – это код вида имущества, 030 – доля в праве обще собственности, 035 – доля кадастровой стоимости
В разделе 2.1, недвижимое имущество, обязательно нужно указать фактические кадастровые номера если они отсутствуют, допускается альтернативная идентификация – условные номера по ЕГРН
Для объектов, на которые не зарегистрированы права, нужно прописать инвентарные номера или 12-значные коды

В остальном заполнение и содержание налоговой декларации не изменилось. Не допускаются ошибки, помарки и опечатки. В этом случае документ будет отклонен специалистами ФНС.

Способы оплаты

Бухгалтерия юридического лица во время регистрации в отделении ФМС получает платежные реквизиты для внесения налоговых отчислений. При их смене налоговая служба должна современно уведомить своих клиентов. Фактически деньги переводятся в бюджет для дальнейшего перераспределения.

При формировании оплаты нужно учитывать следующие особенности:

  • если на балансе организации есть территориально удаленные подразделения или филиалы, то авансовый платеж вносится по месту их регистрации;
  • в случае, если на балансе филиала нет средств для уплаты налогов, эта обязанность переходит к центральному отделению;
  • эти же правила относятся для организаций с иностранным капиталом, но действующих на территории РФ.
Нужно учитывать время транзакции, так как внесение наличных в отделение ФНС недопустимо. Средства переводятся с расчетного счета, срок зачисления варьируется от одного до трех дней.

Когда следует платить

Обязанность оплачивать налог появляется одновременно с регистрацией прав собственности на имущество. После внесения его на баланс юридического лица рассчитывается остаточная стоимость. Она является основой для расчета авансового платежа.

Оплата последнего должна осуществляться ежегодно, но не позднее 30 марта. Учитываются праздники и выходные. Точную граничную дату выплат можно получить в местном отделении ФНС.

Правила внесения авансовых платежей:

Показатели Описание
Вносятся ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным
Дата уплаты может быть различной так как устанавливается в каждом регионе индивидуально
В платежном поручении нужно правильно указать назначение перевода (внесения) средств

В случае несвоевременной оплаты на организацию может быть наложен штраф в размере 40% от задолженности. Также при злостном нарушении возможна не только административная, но и уголовная ответственность.

Видео: формула расчета

Важные аспекты

При расчете размеров авансовых платежей учитывают возможность применения льготной схемы налогообложения. Она подразумевает снижение ставки, но не более значения, указанного в ст.381 НК РФ. Предварительно рекомендуется согласовать перечень и виды этого имущества с представителями ФНС.

Максимально допустимый размер ставки для следующих объектов:

Показатели Ставка
Льготы отсутствуют 2,2%
Инженерные коммуникации, являющиеся неотъемлемой частью инфраструктуры 1,9%
Железнодорожные пути, относящиеся к недвижимому имуществу 1,3%
Перечень объектов, описанных в п.25 ст.381 НК, или имеющие их признаки 1,1%
Недвижимое имущество, к которому применяется кадастровая стоимость 2%
Для каждой группы не нужно формировать отдельную отчетность, они вносятся в единую налоговую декларацию. Но в случае проверки необходимо задокументировать расчеты размера налога для них.

Каждая цифра в отчетности должна быть обоснована. В противном случае это станет причиной отклонения или принудительного пересчета авансовых платежей.

Чем регулируется

Правила расчета налога на имущество прописаны в законе №139-ФЗ, в главе №30. В этом документе описана методика расчета, порядок подачи отчетности и другие факторы, влияющие на процесс. Дополнительно работники ФМС могут руководствоваться другими нормативными актами.

К последним относятся:

  • положения Конституции РФ;
  • правила налогообложения в Гражданском кодексе – гл.30;
  • порядок формирования отчетности и точные руководства описаны в законе о бухгалтерском учете №129;
  • ст. 381 Налогового кодекса;
  • закон №64, принятый правительством Москвы;
  • постановления Правительства РФ.

Это базовые нормативные акты для расчета, оформления и уплаты налога на имущество юридических лиц в Москве в 2020 г. Их соблюдение обязательно для всех субъектов предпринимательской деятельности. В случае нарушения организация получит штрафы и пени, это же может относиться к ответственным лицам.

Поэтому при появлении сомнений в правильности составления налоговой декларации рекомендуется обратиться к специалистам ФНС для уточнения конкретного вопроса.




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 RealtyAudit.ru