Подписка на обновления
Популярно
Налог на имущество организаций для юридических лиц

Налог на имущество организаций для юридических лиц в РФ в 2020 году


Налог на имущество организаций — это сбор, который платится юридическими лицами не со всей их собственности, а только с основных фондов.

Данный сбор причислен к региональным, поэтому общероссийское законодательство устанавливает лишь его базовые условия, после чего его ставки, сроки платежей и иные детали уточняются в нормах, принимаемых субъектами Федерации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что облагается в этом году

Налогом на имущество организаций в 2020 году для юридических лиц облагаются объекты, включенные в основные средства.

Для этого требуется, чтобы собственность отвечала целому ряду условий, а именно:

Она используется В производстве;

Для управленческих нужд;

Для сдачи в наем

Она будет служить по определенному назначению В течение более двенадцати месяцев
Отсутствует намерение Осуществить перепродажу этого имущества для получения выгоды
В процессе эксплуатации Объект дает экономический доход

Подобное имущество относят к бухгалтерскому счету 01, носящему название «Основные средства» либо к вложениям в ценности материального характера, который зачисляют на счет 03.

С указанной собственности взимается налог. Кроме этого, требуется выплачивать сбор и с жилых помещений, если они не включены в основные средства, поскольку планируется их продажа.

Предприятиям, для которых действует упрощенная система либо единый налог на вмененный доход, платят данный сбор исключительно с недвижимого имущества, то есть объектов, включенных в кадастровые перечни регионов.

Куда следует платить в Москве

По общему правилу в столице РФ оплачивают этот сбор компании, которые здесь зарегистрированы.

В Москве необходимо предоставить расчеты по авансовым платежам, а также декларацию данному сбору в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС), располагающееся по месту нахождения недвижимости.

При наличии у организации подразделений оплата осуществляется:

В бюджет субъекта Федерации Где располагается это подразделение, если было реализовано его выделение на отдельный баланс
В бюджет региона по местоположению головного офиса Если описанное в предыдущем пункте условие не соблюдено

Какие сроки уплаты

Так как налог на имущество организаций является региональным сбором, срок его уплаты определяется отдельно в каждом субъекте Российской Федерации.

Согласно общему порядку в течение определенного года плательщику необходимо погасить лишь авансовые платежи по данному сбору.

Основной налог перечисляется государству в следующем году. В частности и в 2020 предприятию потребуется погасить этот сбор за 2017, а также аванс за сам 2020.

В частности в Москве уплатить полную сумму следует не позднее 30 марта года, который следует за расчетным.

Авансовые платежи необходимо вносить не позднее 30 дней после завершение отчетного периода, а именно первого и третьего квартала и полугодия

Кто будет иметь право на получение льгот

В законе предусмотрена льгота по выплате данного сбора. Право на нее имеют структуры из следующего перечня в отношении имущества, приведенного в нем же:

Уголовно-исполнительные учреждения Для объектов, которые используются при деятельности по данному профилю, включая следственные изоляторы и НИИ
Организации инвалидов В которых таких лиц с ограниченными возможностями как минимум 80%. Льготы предоставляются на имущество, которое требуется для осуществления деятельности по профилю.

Исключение составляют шины для автомобилей и предметы роскоши, включая:

  • яхты;
  • драгоценности;
  • предметы из меха
Религиозные организации Для которых изъятие из данного налога действует для осуществления отправления культа.

Эти общества должны обладать следующими характеристиками:

  • наличие вероисповедания;
  • организация богослужений;
  • проповедь религиозного характера
Организации, которым на баланс переданы объекты Имеющие культурно-историческое значение. В таком случае освобождение предоставляется лишь для соответствующих объектов
Продавцы фармацевтической продукции Для которых это направлении должно быть ключевым. Они получают льготу в отношении препаратов, рассчитанных на противодействие эпидемиям
Учреждения На балансе которых находятся автомобильные дороги общего доступа и железнодорожные пути, изъятие относится лишь к соответствующим объектам
Компании, в чьем распоряжении объекты ядерной индустрии Включая:

  • устройства, оснащенные ядерными реакторами;
  • компоненты, обладающие радиоактивностью
Предприятия Владеющие космическими объектами
Имущество коллегии адвокатов Требуется, чтобы данная структура отвечала всем нормам отечественного законодательства
Производители конструкций Предназначенных для ортопедии и протезирования, для них освобождение не зависит от организационной формы
Академические структуры В том числе сельскохозяйственных, медицинских и иных наук
Предприятия, которые зарегистрированы В свободной экономической зоне
Наконец, организации Которым был присвоен статус научного центра

Отдельные регионы имеют право своим решением вводить дополнительные категории льгот по данному сбору для других категорий предприятий.

Как рассчитать среднегодовую стоимость (формула)

Налог на имущество организаций в части субъектов Федерации вычисляется с помощью умножения ставки на этот сбор, принятой в данном регионе, на среднегодовую стоимость самого имущества.

В других субъектах предусмотрено, что этот сбор определяется умножением той же ставки налога на кадастровую стоимость имущества.

Последняя устанавливается в кадастре, который ведет Росреестр. В то же время среднегодовую стоимость требуется вычислять отдельно. Имеется несколько формул расчета данной величины.

Наиболее простой алгоритм выражается следующим образом:

Ссг = (Сн.г.+Со.г.)/2

Где:

Ссг Означает собственно среднегодовую стоимость
Сн.г Значение основных фондов на начало промежутка
Со.г Их цена на его окончание

При применении такой формулы получится не слишком точный результат, однако если его достаточно, то можно прибегнуть именно к ней.

Более сложная формула предполагает произведение расчета показателя с поправкой на момент, когда те или иные фонды в течение периода вводились в пользование или выводились из него.

Усложненная формула примет следующий вид:

Ссг = Сн.г. +Т1/12*Сввод – Т2/12*Сспис

Где:

Первые два параметра ранее встречались
Т1 Промежуток времени, в течение которого основные фонды, введенные в эксплуатацию, использовались предприятием
Сввод Значения для вводимых в течение года фондов
Т2 Время, когда не осуществлялась эксплуатация фондов, в течение года списанных предприятием
Сспис Цена активов, которые в продолжение года списывались компанией

Еще один алгоритм основывается на показателях бухгалтерского баланса для компании:

Ссг = Сб + (Сввод*Т)/12– (Сспис *(12– Тэ))/12

Часть коэффициентов из этой формулы уже встречалась прежде, другие означают:

Сб Величина оценки имущества, находящегося на балансе
Т Промежуток времени (в месяцах), который истек после начала использования основных производственных фондах
Тэ Промежуток, в течение которого имущество эксплуатировалось до его списания

Еще одна формула служит для вычисления среднегодовой стоимости на основе средней хронологической. Этот алгоритм дает наибольшую итоговую точность результата.

В этом случае в первую очередь вычисляются средние значения цены основных фондов для всех месяцев, учитывая имевшие место в эти периоды вводы имущества и его списания. Далее эти значения суммируются и делятся на 12.

Ссг = ((С1янв + С31янв)/2 +(С1фев + С31фев)/2… + (С1дек + С31дек)/2)/12

Где С1янв + С31янв — цена основных производственных фондов на 1 и 31 января соответственно, далее аналогично.

Последний вариант калькуляции показателя приводится в налоговом кодексе. В этом случае в формуле складываются величины остаточной оценки на начало всех 12 месяцев и на конец последнего из них — декабря, затем сумма делится на 13.

Ссг = (Сост1янв +Сост1фев + …+ С ост1дек + С31дек)/13

Где Сост1янв — остаточная величина, определенная на 1 января и после аналогично.

Видео: по данной теме

Какое имущество является необлагаемым

При этом существует ряд объектов, в отношении которых обязанности по уплате данного налога не существует.

В частности это:

  • участки земли и иные объекты, относящиеся к сфере природопользования;
  • имущество, которое получили федеральные ведомства с целью использования его потребностей обороны, в том числе для устройства воинской службы ;
  • объекты культурного и исторического значения;
  • объекты, относящиеся к юридической промышленности и космической сфере;
  • движимое имущество, которое было зарегистрировано начиная с первого января 2013 года.

Также отсутствует требование по уплате налога с основных средств, включаемых в I и II амортизационные группы.

Если предприятие работает по упрощенной системе либо на основе единого налога на вмененный доход, то ему необходимо выплачивать данный сбор исключительно на недвижимое имущество, а движимое им не облагается.

Итак, налог на имущество организаций — это платеж, который отчисляется с собственности, которая отнесена к основным фондам.

Сбор за данный год платится в следующем, в течение самого года предоставляются лишь авансовые платежи.

Существует обширный список организаций, которые имеют право освобождения, в большинстве случаев оговаривается, что оно предусмотрено лишь для имущества, которое используется в профильной деятельности.

Калькуляция этого сбора в разных регионах может быть выполнена двумя способами, умножением его ставки либо на кадастровую стоимость объектов во владении компании, либо на среднегодовую.

Первый показатель нужно смотреть в Росреестре, второй можно вычислить с применением одной из целого ряда формул.




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.

© 2021 RealtyAudit.ru